Таможенные льготы
Таможенные платежи
Льготы по таможенным платежам являются одним из наиболее существенных видов льгот, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством (таможенным законодательством, законодательством о налогах и сборах). Наибольший интерес такой вид льгот представляет для лиц, осуществляющих внешнеэкономические операции.
Льготы предусмотрены в отношении всех видов таможенных платежей, а именно:
- таможенных пошлин (ввозных и вывозных);
- налога на добавленную стоимость (НДС), взимаемого при ввозе товаров;
- акциза, взимаемого при ввозе товаров;
- таможенных сборов за таможенное оформление товаров.
Льготы по уплате таможенных пошлин, или тарифные льготы
Тарифные льготы могут предоставляться в форме:
- освобождения от уплаты таможенных пошлин;
- применения сниженных ставок таможенных пошлин;
- возврата уплаченных таможенных пошлин;
- установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров.
В качестве оснований предоставления льгот по уплате таможенных пошлин выступают:
- страна происхождения товаров;
- цель ввоза товаров;
- виды товаров;
- стоимость ввозимых товаров;
- таможенный режим;
- специальная таможенная процедура.
Страна происхождения товаров:
1. Страны СНГ – полное освобождение от уплаты таможенных пошлин.Условия освобождения от уплаты пошлин:
- товар происходит из страны СНГ;
- отправителем товара является участник ВЭД, созданный и зарегистрированный в стране СНГ;
- наличие документа, подтверждающего происхождение товара из страны СНГ.
Для подтверждения страны происхождения товара в конкретном государстве СНГ необходимо представить один из следующих документов:
- сертификат о происхождении товара формы СТ-1;
- декларацию о происхождении товара.
- Соглашение от 15 апреля 1994 г. «О создании зоны свободной торговли»
- Протокол от 2 апреля 1999 года «О внесении изменений и дополнений в Соглашение о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 года»
- Соглашение от 30 ноября 2000 г. «О правилах определения страны происхождения товаров»
- ФЗ РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 «О таможенном тарифе»
- Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. N 716 «Об определении случаев представления сертификата о происхождении товара при ввозе его на таможенную территорию Российской Федерации»
- Развивающиеся страны - в отношении ввозимых товаров применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Правительством РФ (базовых ставок).
- Наименее развитые страны – товары, ввозимые в РФ из наименее развитых стран, таможенными пошлинами не облагаются.
- Постановление Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. N 1057 «Об утверждении перечня стран-пользователей схемой преференций Российской Федерации»
- Постановление Правительства РФ от 25 мая 2000 г. № 414 «Об утверждении перечня товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых стран, в отношении которых при ввозе на территорию РФ предоставляются тарифные преференции»
- Соглашение от 12 апреля 1996 г. «О правилах определения происхождения товаров развивающихся стран при предоставлении тарифных преференций в рамках общей системы преференций»
- с целью оказания гуманитарной помощи.
- с целью оказания технической помощи (содействия).
- с целью вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями.
- товары не являются подакцизными;
- товары относятся к основным производственным фондам;
- товары ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала;
- для целей средств массовой информации – с целью свободного обмена идеями и знаниями посредством книг, публикаций и материалов просветительного, научного или культурного характера.
- для целей производства детского питания.
- Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 «О таможенном тарифе»
- Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. N 1004 «Об утверждении Перечня приобретаемого за счет целевых средств федерального бюджета оборудования для производства детского питания (комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации»
- Постановление Правительства РФ от 04 декабря 1999 г. N 1335 «Об утверждении порядка оказания гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации»
- Постановление Правительства РФ от 17 сентября 1999 г. N 1046 «Об утверждении порядка регистрации проектов и программ технической помощи (содействия), выдачи удостоверений, подтверждающих принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи (содействию), а также осуществлении контроля за ее целевым использованием»
- Постановление Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883 «О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятия с иностранными инвестициями»
- Соглашение о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 17 июня 1950 г. (Флорентийское Соглашение)
- Протокол к Соглашению о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера от 26 ноября 1976 года
- Постановление Правительства РФ от 6 июля 1994 г. N 795 «О присоединении Российской Федерации к Соглашению о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протоколу к нему»
- Письмо ГТК РФ от 27 июня 2003 г. N 01-06/25936 «О методических рекомендациях «О некоторых вопросах применения норм Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурно характера»
- Распоряжение ГТК РФ от 6 октября 2003 г. N 555-р «О некоторых вопросах применения норм Соглашения о ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера и Протокола к нему»
- валюта Российской Федерации;
- иностранная валюта (за исключением используемой для нумизматических целей);
- ценные бумаги.
- международный таможенный транзит
- беспошлинная торговля
- таможенный склад
- уничтожение
- отказ в пользу государства
- перемещение припасов
- иные специальные режимы
- переработка на таможенной территории
- переработка для внутреннего потребления
- переработка вне таможенной территории
- реимпорт
- реэкспорт
- временный ввоз
- временный вывоз
- временный ввоз транспортных средств – полное освобождение;
- временный вывоз транспортных средств полное либо частичное освобождение (для ранее временно ввезенных транспортных средств).
- Полное освобождение предусмотрено в отношении товаров, стоимость которых не превышает 65 тысяч рублей и вес которых не превышает 35 кг. Предусмотрен порядок применения единых ставок. Полное освобождение предусмотрено при временном ввозе и временном вывозе товаров и транспортных средств физическими лицами.
- полное освобождение предоставляется в отношении товаров стоимостью не более 10 тысяч рублей, пересылаемых в течение недели в адрес одного получателя (для случаев пересылки товаров между физическими лицами на безвозмездной основе).
- Перемещение товаров отдельными категориями иностранных лиц – полное освобождение.
- освобождения от уплаты НДС;
- возврата ранее уплаченных сумм НДС.
- цели ввоза товаров;
- виды ввозимых товаров;
- стоимость товаров;
- таможенный режим;
- специальная таможенная процедура.
- с целью оказания безвозмездной помощи (содействия).
- с целью изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний.
- необработанные природные алмазы;
- иностранная и российская валюта, банкноты, являющиеся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), акции, облигации, сертификаты, векселя;
- технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;
- товары, произведенные в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора;
- продукция морского промысла, выловленная и (или) переработанная рыбопромышленными предприятиями (организациями) РФ;
- все виды печатных изданий, получаемые государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведения кинематографии, ввозимые специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов;
- художественные ценности, передаваемые в качестве дара учреждениям, отнесенным к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов РФ;
- медицинские товары отечественного и зарубежного производства (протезно-ортопедические изделия, очки (за исключением солнцезащитных), линзы и оправы для очков, технические средства, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов), а также сырье и комплектующие изделия для их производства.
- международный таможенный транзит
- переработка на таможенной территории - при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории РФ
- переработка вне таможенной территории (полное или частичное освобождение) – при условии ввоза продуктов переработки товаров на таможенную территорию РФ
- временный ввоз (полное или частичное освобождение)
- таможенный склад – при условии последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта
- беспошлинная торговля
- уничтожение
- отказ в пользу государства
- перемещение припасов
- свободная таможенная зона
- свободный склад
- освобождения от уплаты акциза;
- возврата ранее уплаченных сумм акциза.
- стоимость ввозимого товара;
- таможенный режим;
- специальная таможенная процедура.
- международный таможенный транзит
- переработка на таможенной территории
- переработка вне таможенной территории
- временный ввоз (частичное освобождение)
- таможенный склад
- уничтожение
- отказ в пользу государства
- беспошлинная торговля
- свободный склад
- алкогольные напитки - до двух литров включительно;
- табачные изделия – один вид товара по выбору (50 сигар, 100 сигарилл, 200 сигарет либо 250 граммов табака.
- цели перемещения товаров;
- видов товаров;
- стоимости ввозимого товара;
- таможенного режима;
- специальной таможенной процедуры
Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. N 716 утвержден список товаров, в отношении которых предоставляется сертификат о происхождении товара (СТ-1).
Правовая база:
2. Страны, пользующиеся национальной системой преференций
Полный перечень стран-пользователей системой преференций РФ утвержден постановлением Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. № 1057.
Перечень отдельных товаров, на которые распространяется преференциальная система, утвержден постановлением Правительства РФ от 25 мая 2000 г. № 414.
Для подтверждения происхождения товара предоставляется декларация - сертификат о происхождении товара по форме «А».
Для подтверждения происхождения небольших партий товаров (таможенной стоимостью не более 5000 долларов США) представления сертификата не требуется. В этом случае экспортер может указать страну происхождения товара на счете-фактуре или других товаросопроводительных документах.
Правовая база:
Цель ввоза
Освобождение от уплаты таможенных пошлин предоставляется в случаях ввоза товаров:Товар признается гуманитарной помощью в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 04 декабря 1999 г. N 1335;
Порядок признания товара в качестве технической помощи установлен постановлением Правительства РФ от 17 сентября 1999 г. N 1046;
Условия ввоза товаров установлены постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883:
Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин или иных сборов при ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера предусмотрено Флорентийским Соглашением от 17 июня 1950 г.;
Постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. N 1004 утвержден Перечень оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которых не производятся в РФ.
Правовая база:
Виды товаров
От уплаты таможенной пошлины освобождаются:Правовая база:
Cтоимость ввозимых товаров
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 319 ТК РФ освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов предоставляется в случае, когда общая стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей.Правовая база:
Таможенный режим
Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов допускается в соответствии со следующими таможенными режимами:Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов предоставляется в соответствии со следующими режимами:
Частичное освобождение (в том числе и частичное условное освобождение ) от уплаты таможенных пошлин и налогов предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:
Cпециальная таможенная процедура
Перемещение транспортных средств:Перемещение товаров физическими лицами:
Перемещение товаров в международных почтовых отправлениях:
Льготы по уплате НДС
Льготы по уплате НДС могут предоставляться в форме:
В качестве оснований предоставления льгот по уплате НДС выступают:
Цели ввоза:
Освобождение от уплаты предоставляется в случаях ввоза товаровПорядок ввоза установлен ФЗ от 16 апреля 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации».
Перечень материалов утверждение постановлением Правительства от 29 апреля 2002 г. N 283 «Об утверждении Перечня материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний, ввоз которых на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогов на добавленную стоимость».
Виды ввозимых товаров
От обложения НДС освобождаются:Стоимость товаров
Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.Таможенный режим
Освобождение от уплаты НДС предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:Возврат сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.
Специальная таможенная процедура:
Перемещение товаров физическими лицамиПолное освобождение предусмотрено в отношении товаров, стоимость которых не превышает 65 тысяч рублей и вес которых не превышает 35 кг, перемещаемых для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд. Полное освобождение предусмотрено при временном ввозе и временном вывозе товаров и транспортных средств физическими лицами.
Перемещение товаров отдельными категориями иностранных лиц
Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.
Льготы по уплате акциза
Льготы по уплате акцизов могут предоставляться в форме:
В качестве оснований предоставления льгот по уплате акциза выступают:
Стоимость товара
Освобождение от уплаты акциза предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.Таможенный режим
Освобождение от уплаты акциза предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:Возврат сумм акциза, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.
Специальная таможенная процедура
Перемещение товаров физическими лицамиТовары ввозятся в пределах количественных ограничений:
Данные товары могут ввозиться лицами, достигшими 17 лет.
Перемещение товаров отдельными категориями иностранных лиц
Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.
Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров
Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров предоставляются в зависимости от:
Исчерпывающий перечень случаев освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров предусмотрен в статье 357.9 Таможенного кодекса РФ
Правовая база:
Таможенные процедуры
Таможенные платежи
Таможенные услуги
Таможенный контроль
Таможенные льготы
Меры нетарифного регулирования
- Сертификация
- Фитосанитарный контроль
- Ветеринарный надзор
- Валютный контроль
- Санитарно-эпидемиологический контроль
- Квотирование
- Лицензирование
- Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины
- Природные алмазы и бриллианты
- Оружие
- Товары двойного применения (экспортный контроль)
- Культурные ценности
- Экспорт руд цветных и черных металлов, содержащих драгоценные металлы
Реклама

Форумы ТАМОЖНЯ.РУ
Пригнал машину - ЗАПЛАТИ !
Таможенный тариф РФ / ТН ВЭД
Таможенные органы
Реестры ФТС
Реклама